Налоговым законодательством не предусмотрены НДФЛ-льготы для граждан, являющихся пенсионерами по старости. Поскольку продажа имущества — это доход, а со своих доходов граждане обязаны заплатить налог в размере 13%.
Освобождение от уплаты налога возникает при условии нахождения объекта недвижимости в собственности по истечении минимального срока пользования.
Минимальный срок владения — это определенный срок, после которого владелец имеет право продать имущество без уплаты подоходного налога и заполнения декларации. Даже если на сделке удастся заработать миллион рублей (любую сумму), государство не предъявит претензий.
Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре. Для унаследованных квартир — с момента смерти наследодателя.
Если недвижимость реализуется раньше окончания минимального периода, то собственник должен предоставить налоговой отчет.
Продать недвижимость без уплаты налога возможно в случаях, если:
- это единственное жилье и оно находится в собственности не менее трех лет;
- квартира была получена по наследству или подарена родственниками, срок владения которой не менее трех лет;
- недвижимость куплена после 1 января 2016 года, срок владения которой 5 лет.
В остальных случаях требуется заплатить налог 13%.
Следовательно, если вы продали недвижимость раньше минимального срока владения (3 года или 5 лет) либо получили ее в подарок не от близкого родственника и при этом не подали декларацию 3-НДФЛ, не удастся избежать уплаты налога.
С 2021 года налоговые органы могут провести проверку без декларации.
Информация о сделках с недвижимостью (о покупке или продаже квартиры, дома, земли или о получении этих объектов в подарок) поступает от регистрирующего органа.
Новые правила расчета НДФЛ действуют только в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2020 года.
Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года после продажи недвижимости. Если Вы не задекларируете доход от продажи или получения в дар недвижимости, то налоговый орган будет ждать от Вас декларацию 3-НДФЛ вплоть до срока уплаты налога по ней, до 15 июля года, следующего после продажи недвижимости включительно. После налоговый орган начнет проводить камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов (информации) о Вас и о полученных Вами доходах. Порядок исчисления НДФЛ будет зависеть от вида сделки и ее цены.
Так, сотрудником камерального отдела Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан, был доначислен налог с доходов за 2020 год, гражданину являющемуся пенсионером в размере 391 365 рублей.
Налогоплательщик декларацию 3-НДФЛ за 2020 год не представил. Камеральная проверка проводилась без декларации. Налоговый инспектор в ходе проведения контрольных мероприятий запросил у налогоплательщика предоставить необходимые пояснения, почему получив доход от продажи квартиры, его не задекларировал, по какой стоимости продана квартира, по какой цене приобретена.
Налогоплательщик в ответ на требование представил все документы и пояснил, что является пенсионером и не обязан представлять в налоговый орган декларацию.
Так как в соответствии со ст. 214.10 НК РФ налог на доходы физических лиц обязаны платить все, данному налогоплательщику доначислен налог, пени, штраф.
Согласно сведениям из внешних источников установлено, что налогоплательщиком получен доход от реализации квартиры. Квартира находилась в собственности менее трех лет, что подтверждается Свидетельством о праве на наследство по завещанию. В соответствии с договором купли-продажи стоимость проданной квартиры составила 3230000 рублей. При продаже квартиры находящейся в собственности менее трех лет, имущественный вычет в соответствии со статьей 220 НК РФ предоставляется в размере 1 000 000руб. Сумма налога на доходы физических лиц подлежащая доначислению составила (3230000-1000000) х 13% = 289900 руб.
Поскольку проводилась проверка и рассчитывался НДФЛ по прошествии срока сдачи декларации и срока уплаты налога по ней, то этот расчет обернулся штрафами двух видов по статье 119 НК РФ за непредставление декларации в установленный срок и статье 122 НК РФ за неуплату НДФЛ по сроку.
За нарушение срока уплаты налога пришлось заплатить и пени.
Скрыть от налогового органа продажу недвижимости или ее получение в качестве подарка не получится. Чтобы избежать штрафных санкций, своевременно подайте декларацию. Декларацию можно представить в налоговый орган посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика - физического лица».
не оставляйте без присмотра включённые электроприборы, особенно утюги, телевизоры и зарядные устройства от мобильных телефонов;
При обнаружении пожара или признаков горения немедленно сообщите об этом по телефону «112».
